Bei der Berechnung der MwSt. kann es bei einigen Kombinationen von Beträgen zu Rundungsdifferenzen kommen da die Beträge mit 2 Stellen nach dem Komma gerundet werden. Die MwSt. wird pro Auftrags- oder Rechnungsposition berechnet.
Es kann somit bei einem Auftrag oder Rechnung mit mehreren Positionen vorkommen das rechnerisch der Betrag der MwSt. pro Positionszeile korrekt ist, aber über die Summen (Beleg-Bruttosumme/Beleg-Nettosumme) über alle Positionen nicht genau auf den Cent genau aufgeht und somit eine Rundungsdifferenz entsteht.
v.Soft unterstützt dich bei der Steuerberechnungsgrundlage „auf Gesamtpreisbasis“, hier wird die Berechnung der MwSt. „Summenerhaltend“ durchgeführt über die ganzen Positionen hinweg
Im Folgenden wurden einige Beispiele aufgeführt die Thematik zu verdeutlichen.
Berechnung bei Steuerberechnungsgrundlage „auf Gesamtpreisbasis“
Berechnungsvarianten der MwSt.:
Es wird aus dem Nettopreis der Nettobetrag (Nettopreis x Menge – Rabatt) berechnet.
Erst dann wird aus dem Nettobetrag der Bruttobetrag und anschließend der Bruttopreis errechnet.
Dadurch werden Rundungsdifferenzen bei der MwSt- Berechnung (vor allem in Verbindung mit hohen Mengen) reduziert.
Anschließend vergleicht es die aus den Artikelpreisen berechnete Summe mit der gerundeten Summe. Falls ein Unterschied festgestellt wird, erfolgt eine summenerhaltende Rundung einer einzelnen Position, wobei es sich um Centbeträge handelt.
siehe auch bei hier
Das Berechnungsvarianten der MwSt. kommt zur Anwendung in folgenden Bereichen:
- VK-Belege (z.B. VK-Auftrag, VK-Rechnung)
- EK-Belege (z.B. EK-Bestellung, EK-Rechnung)
Beispiel für Nettopreiskunden
hier ein Beispiel mit einem Nettopreis verschiedener Artikel von jeweils 10,40 Eur mit 19% MwSt.
| Netto Betrag | Brutto Betrag (ungerundet) | Brutto Betrag (gerundet) | Brutto Betrag Summen (erhaltend gerundet) | Mwst-Betrag | |
| Produkt A | 10,40 | 12,376 | 12,38 | 12,38 | 1,98 |
| Produkt B | 10,40 | 12,376 | 12,38 | 12,37 | 1,97 |
| Summe der Positionswerte | 20,80 | 24,752 | 24,76 | 24,75 | |
| Belegsumme | 20,80 | 24,752 | 24,75 |
Im Beleg: (Beispiel: erhaltend gerundet), wären in der Belegsumme die 24,76 durch die Positionswerte entstanden, somit wäre eine Differenz von 0,01 Eur vorhanden, dies wurde vermieden durch Anpassung des MwSt.-Betrags auf 1,97 (Summenerhaltend). Die Beleg Brutto Betrag Summe ist dann 24,75. Somit ist auch möglich von den Nettosumme 20,80 auf Brutto mit x 1,19 zu rechnen und erhält die 24,75.
Beispiel für Bruttopreiskunden
hier ein Beispiel mit einem Bruttopreis verschiedener Artikel von jeweils 12,38 Eur mit 19% MwSt.
| Brutto Betrag | Netto Betrag (ungerundet) | Netto Betrag (gerundet) | Netto Betrag Summen (erhaltend gerundet) | Mwst-Betrag | |
| Produkt A | 12,38 | 10,4034 | 10,40 | 10,40 | 1,98 |
| Produkt B | 12,38 | 10,4034 | 10,40 | 10,41 | 1,97 |
| Summe der Positionswerte | 24,76 | 20,8068 | 20,80 | 20,81 | |
| Belegsumme | 24,76 | 20,8068 | 20,81 |
Im Beleg: (Beispiel: erhaltend gerundet), wären in der Belegsumme die 20,80 durch die Positionswerte entstanden, somit wäre eine Differenz von 0,01 Eur vorhanden, dies wurde vermieden durch Anpassung des MwSt.-Betrags auf 1,97 (Summenerhaltend). Die Beleg Netto Betrag Summe ist dann 20,81. Somit ist auch möglich von den Bruttosumme 24,76 auf Netto mit / 1,19 zu rechnen und erhält die 20,81.
Quelle zum Thema: